Técnico en Liquidación de Impuestos

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La Reforma Tributaria del año 2007 generó varios cambios incluyendo la derogación de varios impuestos y la sustitución y creación de otros. Asimismo, la materia tributaria se ha mantenido en evolución, por lo que quienes se trabajan vinculados al área requieren una constante actualización, incluso si ya han cursado anteriormente estudios de normas tributarias.

Por otro lado, la gestión tributaria es fundamental para la administración de una empresa, ya que un mal manejo de la misma puede tener graves consecuencias, por lo que contar con personal capacitado y especializado en liquidación de impuestos es una necesidad básica de cualquier negocio.

Objetivos

El objetivo general de liquidación de impuestos es introducir a estudiantes y público no especialista, en los principales aspectos tributarios, de forma que estén capacitados para determinar cuáles son los deberes formales y materiales de los distintos tipos de contribuyentes, y sean capaces de liquidar los principales impuestos.

– Ofrecer un nivel de formación técnica sobre los aspectos más relevantes de los principales impuestos administrados por la Dirección General de Impositiva (D.G.I)

– Aprender el manejo técnico del cálculo y liquidación de impuestos: Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto al Patrimonio (IP), Impuesto a la Renta de Actividades Económicas (IRAE) e Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

– Brindar al estudiante un panorama sobre el funcionamiento de la DGI, los distintos tipos de contribuyentes, los trámites que deben realizarse y las obligaciones y deberes formales.

– Potenciar las condiciones de competitividad del estudiante, brindándoles conocimientos de otros temas relacionados con aspectos tributarios.

– Brindar un conocimiento útil y práctico que mejore las posibilidades de inserción o mejoramiento laboral del estudiante.

Esta propuesta está orientada a quienes, habiendo concluido el bachillerato y teniendo conocimientos contables básicos, deseen profundizar sus conocimientos en el área tributaria.

En particular, está especialmente dirigida a estudiantes de ciencias económicas o personas que mantengan estrecha relación con aspectos contables y/ó tributarios.

Perfil de Egreso

El egresado de liquidación de impuestos estará capacitado para liquidar los principales impuestos, manejar los criterios técnicos para la evaluación de distintas situaciones tributarias, conocer los distintos tipos de contribuyentes e impuestos a los que está obligado, conocer los deberes formales de los contribuyentes, manejar las normas sobre documentación de operaciones.

Temario

El Técnico en liquidación de impuestos está conformado por tres módulos, y se puede comenzar el curso con cualquier de ellos:

– Patrimonio y Consumo (IP e IVA)
– Impuesto a la Renta de las Actividades Económicas (IRAE)
– Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

Al inicio de cada módulo el alumno recibirá un manual con el contenido teórico, la normativa y los ejercicios que se ven en clase. Estos manuales han sido confeccionados especialmente por los docentes.

A continuación, un detalle de los contenidos:

NOCIONES GENERALES
– Código Tributario
– Sistema Tributario Uruguayo.
– Normas formales de documentación.
– Trámites En DGI

PATRIMONIO y CONSUMO
Impuesto al Patrimonio:
– Hecho generador.
– Patrimonio de las personas físicas y jurídicas.
– Valuación de activos.
– Pasivos admitidos.
– Anticipos mensuales.
– Impuesto de Control de las Sociedades Anónimas
– ICOSA
– Abatimientos por IRAE.
– Presentación de formularios.

Impuesto al Valor Agregado:
– Hecho generador.
– Sujetos pasivos:
– contribuyentes de IRAE.
– Servicios personales y profesionales universitarios.
– Tasas.
– Prestaciones accesorias.
– Esquema de liquidación: CEDE y NO CEDE.
– Presentación de formularios.

IMPUESTO A LA RENTA DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS (IRAE)
– Hecho generador.
– Rentas Comprendidas
– Concepto de empresa (combinación de Capital y Trabajo)
– Inclusión preceptiva IRAE
– Rentas comprendidas en IRPF, opción IRAE
– Principio de lo devengado.
– Principio de territorialidad o de la fuente.
– Renta bruta, renta Neta.
– Esquema de liquidación.
– Ajustes fiscales.
– Gastos deducibles
– Deducciones no admitidas
– Gastos incrementados
– Deducción proporcional
– Ajuste impositivo por inflación
– Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
– Exoneración por inversiones.
– Monto imponible, tasa
– Contabilidad suficiente.
– Régimende liquidación cta.
– Pagos a cuenta, cofieciente, Anticipos mínimos.

IMPUESTO A LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS (IRPF)
– Naturaleza del Impuesto
– Aspecto Espacial
– Fuente Uruguaya
– Aspecto Subjetivo
– Contribuyentes Responsables
– Aspecto Temporal
– Liquidación anual, principio de lo devengado
– Aspecto Material
– Rentas Gravadas
– Sistema Dual Categoría 1
– Rentas derivadas del capital
– Inmobiliario arrendamientos)
– Mobiliario (dividendos, intereses, etc.)
– Incrementos patrimoniales (enajenaciones, cesiones de derecho)
– Rentas similares imputadas.
– Categoría 2
– Rentas derivadas del trabajo
– Jubilaciones y pensiones
– Rentas similares Para cada Categoría y caso especial se verá:
– Rentas gravadas y no comprendidas
– Contribuyentes y Responsables
– Agentes de retención: oportunidad y monto
– Tasas
– Deducciones
– Exoneraciones
– Forma de cálculo
– Atribución temporal
– Casos de rentas ctas
– Impuesto a pagar
– Régimen de anticipos
– Ingresos múltiples
– Formalidades
– Ejemplos prácticos
– Residentes
– Formularios de DGI.